Formulario 5472: la multa de USD 25.000 para tu LLC
Qué es el Formulario 5472, por qué tu LLC de dueño extranjero debe presentarlo aunque no tenga actividad, y cómo evitar la multa de USD 25.000 del IRS en 2026.
Por Evelyn Asmus
Contadora habilitada para tus impuestos en Argentina y en Estados Unidos.
Mat. CPCEER 5692 · Habilitada ante el IRS · Enrolled Agent (en curso)
· 9 min de lectura
Contenido revisado por contadores públicos matriculados, habilitados ante el IRS de Estados Unidos
Si abriste una LLC en Estados Unidos y pensás que con tenerla constituida ya está, tengo que frenarte: hay un formulario anual que casi nadie te explica al abrirla, y no presentarlo cuesta USD 25.000. Se llama Formulario 5472, y aplica justo al caso más común entre argentinos: la LLC de un solo dueño no residente.
En síntesis: si tenés una LLC de un solo miembro y sos extranjero, el IRS te obliga a presentar el Formulario 5472 (junto a un 1120 pro-forma) todos los años, incluso sin actividad. No presentarlo son USD 25.000 de multa por año, que se acumulan. No es opcional y no prescribe si nunca lo presentaste.
Qué es el Formulario 5472
El Formulario 5472 es una declaración informativa (no es una declaración de impuestos). Sirve para que el IRS sepa qué movimientos hubo entre tu LLC estadounidense y vos —su dueño extranjero— u otras partes relacionadas.
La clave está en entender cómo ve el IRS a tu LLC:
- Una LLC de un solo dueño (single-member) se considera, por defecto, una entidad transparente (disregarded entity). Para el IRS, “no existe” como contribuyente separado.
- Pero si ese dueño es extranjero, el IRS igual quiere visibilidad sobre la entidad. Para eso existe el 5472.
Por eso es informativo: no te dice cuánto pagás, te obliga a informar que la LLC existe y qué movimientos tuvo.
Por qué te afecta aunque no hayas facturado nada
Acá está el malentendido más caro. Mucha gente cree: “no facturé, no debo nada, no presento nada.” Error.
La obligación no se dispara por ganar plata, se dispara por tener “transacciones reportables” con partes relacionadas. Y casi siempre hay al menos una:
- El aporte de capital inicial a la LLC.
- Cualquier transferencia entre vos y la empresa.
- Pagos, préstamos o retiros entre la LLC y su dueño.
En la práctica, casi todas las LLC de dueño extranjero tienen que presentar el 5472 todos los años, tengan o no actividad.
Un caso para verlo claro: Lucía abre una single-member LLC en New Mexico en marzo, le transfiere USD 2.000 de capital inicial para arrancar y después no factura un peso en todo el año. Cree que, sin ingresos, no presenta nada. Error: ese aporte de USD 2.000 ya es una transacción reportable. Lucía tiene que presentar el 5472 igual, con actividad cero.
La multa: por qué es tan cara
| Situación | Multa |
|---|---|
| No presentar (o tarde / incompleto) | USD 25.000 por año |
| No regularizar tras aviso del IRS (pasados 90 días) | + USD 25.000 cada 30 días |
| Nunca haberlo presentado | Sin prescripción — el IRS puede reclamar años hacia atrás |
Para dimensionarlo: la multa de un solo año (USD 25.000) suele ser más cara que abrir y mantener la LLC en regla durante varios años. Es el tipo de error que puede superar el valor de tu propio negocio.
Y se acumula. Pongamos un caso: Tomás abrió su LLC en Wyoming, operó tranquilo dos años y nunca presentó el 5472 —nadie se lo avisó al abrirla—. Cuando se quiere ordenar, no debe una multa: debe dos, una por cada año, USD 50.000. Y como nunca lo presentó, esos años no prescriben. Por eso, cuando alguien llega con una LLC abierta por otro lado, el 5472 es lo primero que revisamos.
Qué se presenta, cuándo y cómo
El 5472 no va solo. Una LLC single-member de dueño extranjero presenta:
- El Formulario 5472, y
- Un Formulario 1120 “pro-forma” — una carátula que le dice al IRS: “soy una disregarded entity de dueño extranjero, adjunto mi 5472”.
Si mandás uno sin el otro, técnicamente no cumpliste y la multa sigue en pie.
| Dato | Detalle |
|---|---|
| Vencimiento | 15 de abril (año siguiente al ejercicio) |
| Prórroga | Hasta el 15 de octubre, con Formulario 7004 |
| Cómo se presenta | Por correo o fax a una unidad específica del IRS (no e-file) |
| Frecuencia | Todos los años, haya o no actividad |
¿Y si mi LLC tiene más de un socio?
Acá cambia el encuadre por completo, y es donde más se confunde la gente:
- Single-member (1 dueño extranjero): es una disregarded entity. Presenta 5472 + 1120 pro-forma. Es el caso de este artículo y donde pega la multa de USD 25.000.
- Multi-member (2+ socios): por defecto es una partnership. No presenta el Formulario 5472 —aunque tenga socios extranjeros y movimientos entre partes relacionadas—. Va por otra vía: Formulario 1065 con un Schedule K-1 por socio (más los Schedules K-2/K-3 para los ítems internacionales).
¿Por qué la partnership no presenta el 5472? Porque ese formulario lo presentan las reporting corporations, y el IRS las define como una corporación estadounidense con 25% o más de dueño extranjero (incluida la disregarded entity de dueño extranjero) o una corporación extranjera con actividad en USA. Una partnership no entra en esa definición. La única forma de que una multi-member termine presentando 5472 es que haya elegido tributar como corporación (Formulario 8832) y tenga 25% o más de participación extranjera.
Fuente: instrucciones del Formulario 5472 del IRS, sección Who Must File. La obligación para las disregarded entities de dueño extranjero rige para ejercicios que empiezan a partir del 1 de enero de 2017.
No asumas el tuyo: el tratamiento depende de cómo está armada tu LLC. Si no sabés cuál es tu caso, mejor confirmarlo antes que descubrirlo con una multa.
El error que casi nadie te avisa: cumplir en USA y olvidarte de Argentina
Esto es lo que más veo, y es lo que más caro sale.
Presentás el 5472, quedás impecable con el IRS… y te olvidás de que en Argentina también tenés obligaciones. Como residente fiscal argentino tributás por renta mundial: la LLC se declara en el Impuesto a las Ganancias, y según cómo se encuadre tu caso podés tributar sobre el total de la renta o solo sobre lo que distribuís. Y la participación en la LLC puede impactar en Bienes Personales.
En criollo: son dos países, dos fiscos, dos juegos de obligaciones. Estar bien con el IRS no te deja bien con ARCA. La LLC bien hecha se cumple de los dos lados — y ahí es donde la mayoría de los servicios que solo “abren la LLC” te dejan a mitad de camino.
Si querés profundizar el lado argentino, mirá cómo se declara una LLC ante ARCA y, si todavía estás evaluando abrirla, nuestra guía de cómo abrir una LLC en USA desde Argentina.
En resumen
- El Formulario 5472 es obligatorio para LLC de dueño extranjero, todos los años, incluso sin actividad.
- No presentarlo: USD 25.000 por año, acumulables y sin prescripción.
- Va siempre con un 1120 pro-forma; vence el 15 de abril (prórroga al 15 de octubre).
- Y cumplir con el IRS no te exime de declarar la LLC ante ARCA.
Si tenés una LLC y no estás seguro de si presentaste el 5472 —o de cómo declararla en Argentina sin exponerte— en Conta Online lo trabajamos de punta a punta: la parte de Estados Unidos y la de Argentina, que es justo donde la mayoría se complica.
Aviso importante: Este artículo fue elaborado con asistencia de inteligencia artificial a partir de instrucciones revisadas por el equipo profesional de ContaOnline. Los formularios, montos, plazos y normativa citados corresponden a los vigentes al momento de la publicación y pueden cambiar; verificá siempre la información oficial del IRS y de ARCA. La normativa fiscal de Estados Unidos y Argentina se actualiza con frecuencia y este contenido no constituye asesoramiento impositivo individual. Para tu caso particular, consultá con un profesional. ContaOnline cuenta con matrícula CPCEER y habilitación ante el IRS para asesorarte en ambas jurisdicciones.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el Formulario 5472 si mi LLC no tuvo actividad ni ingresos?
Sí. La obligación no depende de si ganaste plata: depende de si hubo 'transacciones reportables' con vos como dueño (por ejemplo, el aporte de capital inicial o cualquier movimiento entre vos y la LLC). En la práctica, casi todas las LLC de un dueño extranjero tienen que presentarlo todos los años, incluso con actividad cero.
¿Cuánto es la multa por no presentar el Formulario 5472?
USD 25.000 por cada año no presentado, presentado tarde o incompleto. Si el IRS te notifica y no regularizás dentro de los 90 días, se suman USD 25.000 adicionales por cada 30 días de demora. No tiene tope práctico y es una de las multas más caras del sistema.
¿Mi LLC de un solo dueño presenta el 5472 sola o con otro formulario?
No va sola. Una LLC single-member de dueño extranjero se trata como 'disregarded entity' y debe presentar el Formulario 5472 acompañado de un Formulario 1120 pro-forma (una carátula que dice, básicamente, 'soy una entidad transparente de dueño extranjero, acá va mi 5472'). Si mandás el 5472 sin el 1120, técnicamente no cumpliste.
¿Cuándo vence y cómo se presenta?
El vencimiento es el 15 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal, con posibilidad de prórroga al 15 de octubre presentando el Formulario 7004. La presentación se hace por correo o fax a una unidad específica del IRS — no se puede e-filear como una declaración común.
Si mi LLC tiene dos o más socios, ¿también presento el 5472?
No, en el caso típico. Una LLC multi-member se trata por defecto como partnership, y las partnerships no presentan el Formulario 5472: van por el Formulario 1065 con un Schedule K-1 por socio, aunque tengan socios extranjeros y transacciones entre partes relacionadas. El 5472 lo presentan las single-member de dueño extranjero (disregarded entity) y las LLC que eligieron tributar como corporación con 25% o más de participación extranjera. Conviene revisar tu caso puntual antes de asumir.
Presentar el 5472 ante el IRS, ¿me deja en orden también en Argentina?
No. Son dos países y dos fiscos. El 5472 es una obligación informativa con el IRS. Como residente fiscal argentino, además tenés que declarar la LLC ante ARCA en el Impuesto a las Ganancias —el encuadre exacto depende de tu caso— y evaluar Bienes Personales. Cumplir en USA y olvidarte de Argentina es el error más caro y más común.
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